Một hồ sơ giao dịch tiền tệ được đăng (dưới hình thức ghi nợ và tín dụng) từ một tạp chí. Đây là kỷ lục cuối cùng mà từ đó báo cáo tài chính được chuẩn bị. Tổng sổ cái tài khoản thường kiểm soát tài khoản báo cáo tổng số các chi tiết bao gồm trong sổ công ty con.