จดหมายจากการจัดการกับผู้สอบบัญชีที่เป็นตัวแทนที่งบการเงินจะถูกนำเสนออย่างเป็นธรรม จดหมายส่งถึงผู้สอบบัญชีอิสระและลงวันที่วันที่ในรายงานของผู้สอบบัญชี จะมีการลงนามโดยสมาชิกของการจัดการผู้ที่เชื่อว่าผู้สอบบัญชีมีหน้าที่และความรู้เกี่ยวกับเรื่องการคุ้มครอง (ประธานเจ้าหน้าที่บริหารและประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายการเงิน)