Una regla contable establecida en 1990 que requiere a las compañías a cambiar su contabilidad de coste de las prestaciones de los jubilados nonpension futuro (seguros de vida y servicios de salud). Lo que fueron alguna vez "pay as you go" o las partidas de gastos "contado" cambiaron a una base de valores devengados. Esos costos son ahora reconocidos durante años de trabajo de los empleados.

Cuando las compañías de acero pasó a la nueva norma de contabilidad, empresas más cargada de la "recuperación" a equidad en grandes rebajas de una sola vez conforme las nuevas responsabilidades en sus balances.