Ein Brief, der das Verständnis über das Engagement zwischen dem Client und der CPA darstellt. Den Buchstaben identifiziert den Jahresabschluss und beschreibt die Art der Verfahren durchgeführt werden. Es enthält eine Erklärung der Ziele der Verfahren, eine Erklärung, dass die Finanzdaten der Verantwortung des Vorstands der Gesellschaft, und eine Beschreibung der Form des Berichts ist .